Tableau des cotisations sociales dues par les commerçants – Année 2023
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023
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Cotisation |
Base de calcul |
Taux applicable |
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Maladie-maternité |
Revenus inférieurs à 17 597 € (soit 40% du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
0 % |
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Revenus compris entre 17 597 € et 26 395 € (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux progressif : 0 % à 3,65% |
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Revenus supérieurs à 26 395 € et jusqu’à 48 391 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
3,65 % à 6,35 % |
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Revenus compris entre 48 391 € et 219 960 € inclus (soit entre 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale à 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,35 % |
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Fraction de revenu qui excède 219 960 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
6,50 % |
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Allocations familiales |
Revenus inférieurs à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
0 % |
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Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux progressif : 0 à 3,10 % |
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Revenus supérieurs à 61 589 € (soit 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
3,10 % |
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Retraite de base |
Dans la limite de 43 992 € |
17,75 % |
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Au-delà de 43 992 € |
0,60 % |
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Retraite complémentaire |
Dans la limite de 40 784 € |
7 % |
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Entre 40 784 € et 175 968 € |
8 % |
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Invalidité – Décès |
Dans la limite de 43 992 € |
1,30 % |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
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Revenus de remplacement |
6,70 % |
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Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 43 992 € |
0,25 % |
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Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 43 992 136 €) |
0,34 % |
2/ Assiette et cotisations minimales
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Cotisation |
Assiette minimale |
Cotisation minimale pour les commerçants |
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Retraite de base |
5 059 € (43 992 € x 11,50 %) |
17,75 % 898 € |
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Invalidité – Décès |
5 059 € (43 992 € x 11,50 %) |
1,3 % 66 € |
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Indemnités journalières |
17 597 € (42 992 € x 40 %) |
0,50 % 88 € |
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Formation professionnelle au titre de l’année 2023 |
Sur la base de 43 992 € |
0,25 % 110 € |
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Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 43 992 €) |
0,34 % 150 € |
Il n’existe pas de cotisation minimale ni pour la maladie, ni pour la retraite complémentaire, ni pour les allocations familiales ou la CSG/CRDS.
3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d’activité
En cas de création d’entreprise en 2023, vous pouvez bénéficier de l’ACRE pendant 12 mois, sous certaines cotisations.
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Exonération ACRE selon les revenus |
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Revenu |
Nature de l’exonération |
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Revenu < 32 994 € (75 % du PASS) |
Exonération totale de ces cotisations |
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32 994 € < revenu < 43 992 € (75% du PASS < revenu < 100% PASS) |
Exonération dégressive |
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Revenu > 43 992 € (1 PASS) |
Pas d’exonération
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Durant cette période, les cotisations non exonérées sont calculées sur une base forfaitaire, dont le montant est proratisé pour un début d’activité en cours d’année 2023.
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Cotisations non exonérées, calculées sur une base forfaitaire |
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Cotisation |
Base forfaitaire de calcul |
Taux et montant annuel |
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Retraite complémentaire |
8 358 € (19 % du PASS) |
7 % 585 € |
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CSG-CRDS |
8 358 € (19 % du PASS) |
9,7 % 811 € |
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Formation Professionnelle (CFP) |
43 992 € (1 PASS) |
0,25 % 110 € |
En cas d’exonération ACRE dégressive ou en cas d’absence d’exonération, un complément de cotisations, non exonérées en 2024, sera réclamé, après la réalisation de la déclaration de revenus.
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Cotisations non exonérées : complément 2023 |
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Cotisation |
Règles et bases de calcul |
Montant de la cotisation |
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Retraite de base |
8 358 € (19 % PASS) |
1 484 € |
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Retraite complémentaire |
8 358 € (19 % PASS) |
585 € |
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Invalidité – décès |
8 358 € (19 % PASS) |
109 € |
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Maladie |
17 597 € (40 % PASS) |
0 € |
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Indemnités journalières |
17 597 € (40 % PASS) |
88 € |
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Allocations familiales |
8 358 € (19 % PASS) |
0 € |
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CSG/ CRDS |
8 358 € (19 % PASS) |
811 € |
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CFP au titre de 2023 |
0,25 % de 43 992 € (1 PASS) |
110 € |
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CFP au titre de 2023 |
0,34 % de 43 992 € (1 PASS) |
150 € |
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